Останнім часом збільшується кількість випадків чинення тиску органами ДФС на малий і середній бізнес.
ДФС вже через самих своїх функцій - це відомство з корупційними ризиками вище середнього. Також воно завжди знаходиться в епіцентрі взаємин влади і бізнесу. З перемоги Євромайдана не вщухають розмови про реформування Податкової, але також і не припиняються нарікання бізнесу на повільний хід цих реформ та продовження тиску «фіскалів» на підприємців.
Використання невмотивованих запитів, як одного з механізмів такого явища, у своїй колонці висвітлив керівник юридичного блоку компанії Investment Service Ukraine, адвокат Андрій Ярмольський. Він також дав низку порад підприємцям, яким чином реагувати на такі дії податківців.
Останнім часом збільшується кількість випадків чинення тиску органами ДФС на малий і середній бізнес.
Найпростішим, найпримітивнішим способом такого тиску, яким до цих пір не нехтує податкова міліція, є надіслання різноманітних запитів підприємцям з вимогами надати копії документів, які підтверджують проведення певних фінансово-господарських операцій, або з'явитись для надання пояснень. Як правило, у таких запитах нічого не зазначається про наявність внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР) кримінального провадження.
Насправді, на даний час вказані запити нічим не передбачені і, в більшості випадків, мотивуються податківцями проведенням певних, переважно вигаданих, перевірок з метою відпрацювання фіктивних СПД.
За таких обставин важливо розуміти, що підприємець взагалі не зобов’язаний давати будь-яку відповідь на подібні запити, оскільки на сьогодні відповідно до положень Кримінального процесуального кодексу України та Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» органи податкової міліції (оперативних управлінь ДФС) вправі вчиняти певні дії, приймати рішення лише в межах здійснення досудового розслідування або проведення оперативно-розшукової діяльності, яка є негласною (таємною).
Більше того, навіть за наявності відкритого кримінального провадження такі запити податківців не є обов’язковими для виконання. Так, чинний КПК України (глава 15) регламентує порядок здійснення тимчасового доступу до речей та документів (зокрема тих, які містять комерційну таємницю) під час досудового розслідування. Згідно з ч. 2 ст. 159 цього Кодексу такий доступ здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Також, розповсюдженим на сьогоднішній день явищем є внесення податківцями в ЄРДР відомостей (відкриття кримінальних проваджень) за фактами вчинення кримінальних правопорушень підприємцями без відповідного винесеного за результатами податкової перевірки податкового повідомлення-рішення, тобто, іншими словами, за відсутності конкретних фактичних підстав для цього.
Переважно, підставою для цього виступають так звані оперативні матеріали податкової міліції, а фактично – звичайний рапорт податківця (працівника оперативного управління ДФС). При цьому, зовсім не обов’язково, що в даному випадку існує оперативно-розшукова справа, оскільки для її заведення необхідним є наявність чітко передбачених законом підстав, зокрема відомостей про готування до вчинення тяжкого або особливо тяжкого злочину (тобто злочину, за вчинення якого передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк більше п’яти років), а також погодження прокуратури.
У таких випадках головне не панікувати, адже факт відкриття кримінального провадження згідно з новим КПК України – це далеко не те саме, що й факт порушення кримінальної справи за попереднім законодавством. Інакше кажучи, на даний час до ЄРДР можна вносити відомості про будь-що, навіть при відсутності конкретних ознак вчинення кримінального правопорушення.
Саме на цьому моменті найчастіше й розраховують зіграти податківці з метою просто налякати підприємця, щоб в подальшому отримати від нього певну неправомірну вигоду, при цьому навіть не маючи жодних конкретних доказів його провини.
Тож, за таких обставин перше, що необхідно пам’ятати, це те, що обов’язок надавати органам розслідування певні документи чи речі виникає лише на підставі відповідної ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ (про що вказувалося вище), а у випадку виклику для проведення допиту в якості свідка – особа має право з’явитись для проведення такої слідчої дії в присутності адвоката.
Хто ми такі: Про нас та Контакти. Як ми пишемо новини та наші принципи: Редакційний кодекс. Ми старались, якщо вам сподобалось – задонатьте.
Якщо Ви помітили орфографічну помилку, напишіть нам.