Податкова оптимізація та незаконна торгівля: скільки втрачає Україна через тіньовий бізнес

В Україні триває обговорення способів зменшення тіньового сектору економіки, зокрема цьому питанню був присвячений круглий стіл, організований Американською торгівельною палатою в Києві 21 жовтня.

У заході взяли участь представники Посольства США, народні депутати України, посадовці, представники правоохоронних органів, а також бізнес-спільнота. Основна мета дискусії полягала в пошуках ефективних механізмів боротьби з нелегальними ринками, в тому числі у сферах провайдерів фіксованого інтернету, побутової електроніки та виробництва тютюнових виробів.

Тіньовий інтернет

Дослідження Growford Institute виявило, що частка суб’єктів господарювання, які працюють у статусі фізичних осіб — підприємців у сфері фіксованого інтернету в Україні, зросла з 35,6% у 2019 році до 47,2% у 2023 році. Експерти оцінили, що усунення певних механізмів податкової оптимізації в цій галузі може забезпечити додаткові надходження до бюджету розміром від 1,6 до 3 млрд грн щорічно.

На круглому столі представники бізнесу наголосили на необхідності однакових правил оподаткування для всіх платників податків в Україні. Як відомо, з 1 жовтня 2024 року для всіх представників цієї галузі застосовують загальну систему оподаткування.

За даними НКЕК, станом на 1 жовтня 2024 року в реєстрі знаходиться 4404 постачальники послуг електронних комунікацій. Протягом серпня та до середини жовтня 491 постачальник подав заяву про виключення з реєстру, з них 459 ФОП та 32 юрособи. За цей період подали повідомлення про початок діяльності, тобто включення до реєстру, 330 постачальників: 87 ФОП, 226 ТОВ та 17 інших юросіб.

Судячи з цих даних, інтернет-провайдери виходять з реєстру як ФОП та перереєструються в ньому як ТОВ або закривають ФОП, які використовувалися з метою оптимізації, передаючи абонентів реальному власнику мережі у формі ТОВ зі своєї ж екосистеми.

По-перше, свою справу робить необхідність застосування загальної системи оподаткування, на яку, до речі, за власним бажанням станом на 1 жовтня перейшло близько 200 суб’єктів господарювання. По-друге, ТОВ має можливість бронювати працівників.

З огляду на це великі питання викликає поширена нещодавно деякими публічними особами інформація про закриття ледь не третини інтернет-провайдерів в країні, що виглядає, як мінімум, маніпулятивно.

У відповідь на офіційний запит, НКЕК повідомила, що станом на середину жовтня не надходило жодної скарги від громадян щодо відсутності доступу до фіксованого інтернету через припинення господарської діяльності постачальниками таких послуг. Стосовно інших звернень, то їх з початку серпня до 18 жовтня було 1269 (в середньому 400+ скарг на місяць), що не перевищує середній щомісячний показник у 2024 році, коли про перехід усіх операторів ринку на загальну систему оподаткування не йшлося. Тобто схоже, що абоненти взагалі не відчули жодних змін, які б вочевидь були вкрай помітні у разі закриття такої кількості реальних, а не фантомних інтернет-провайдерів.

Контрабанда електроніки

Компанії-члени Палати звернули увагу на те, що значна частина продажів електроніки здійснюється без належного обліку: розрахунок готівкою або криптовалютою без сплати податків.

Зокрема, серйозно постраждав ринок смартфонів, де частка нелегальних продажів продукції Apple, за свідченням бізнесу, досягла 71%. Це призвело до втрат бюджету у 5,5 млрд грн через несплату ПДВ лише за продукцію iPhone, а от загальні втрати від усіх незаконно ввезених товарів Apple оцінюють приблизно в 10 млрд грн. У третьому кварталі 2024 року від несплати ПДВ за незаконно ввезені та продані iPhone український бюджет втратив 1,1 млрд грн.

Сірий тютюн

Компанія Kantar Україна представила дослідження, яке спрямоване на виявлення та моніторинг нелегальної торгівлі тютюновою продукцією в країні. За оцінками, у 2024 році втрати державного бюджету від нелегального ринку тютюнових виробів можуть досягти 23 млрд грн.

Результати круглого столу свідчать про необхідність комплексного підходу до боротьби з тіньовим сектором для забезпечення стабільного економічного розвитку України, адже податкові втрати, пов’язані з нелегальною діяльністю, безпосередньо впливають на можливість держави фінансувати оборону та соціально важливі проєкти. Учасники домовилися продовжувати роботу в цьому напрямку, залучаючи усі зацікавлені сторони до обговорення та реалізації ефективних рішень.